Товарный знак. Исправление ошибок

Comments

• Цитата: Здравствуйте!Подскажите какой датой и проводкой исправить сложившуюся ситуацию?Пришла я на новую работу в марте 2011г...открываю ящик, а там документ (о том, что зарегистрировали товарный знак) за октябрь 2010года. Смотрю в отчетность - этот документ не принят к учету, а Ф№1, Ф№2 сданы в ИФНС.Прочитала ПБУ 22/2010. Отсюда следует, что не отражение не явл. ошибкой, а приходуется по факту на сч.91 в момент обнаружения, но как? ведь для меня это НМА, на него надо начислять амортизацию.Посмотрите правильно ли я мыслю.01.01.11. Д 91 К 6001.01.11. Д 08 К 9101.01.11. Д 04 К 0831.01.11. Д 44 К 05 и можно ли начислять амортизацию уже в январе? т.к. согласно ПБУ 14/2007 только с 1-ого числа месяца следующего за месяцем принятия к учету.

  
  Нет, т. к. это нарушение ПБУ 14/2007.
• 1. Этот товарный знак точно используется в деятельности?
  2. Расходы на создание этого товарного знака собирались на счете 08? Или были списаны в текущие расходы?
  3. Вы хотите поставить НМА на учет в январе 2011 или в октябре 2010, а в январе пытаетесь сделать исправительные проводки?
  4. Какой у Вас налоговый режим и сданы ли годовые декларации по налогу на прибыль или по аналогичному налогу по другому режиму?
  
  Успехов!
  
• Здравствуйте Александр.
  Очень приятно, что обратили внимание на мой вопрос.
  1. Да, Этот товарный знак точно используется в деятельности.
  2. По Деб. счета 08 в июне 2010 г. отражены госпошлины. Они так и остались висеть на 01.01.2011.
  3. Я хочу поставить НМА на учет в январе 2011г.
  4. У нас ТСНО. Налоговые декларации и Ф.1, Ф.2 за 2010 год – сданы.
  Спасибо.
  
• Ошибка существенна? Посмотрите про уровень существенности, как он для целей исправления ошибок прописан в Вашей УП.
• Пока я не составила приказ по определению существенности, но обязательно сделаю.
  А сейчас (не учтенная сумма) равна 0,06% от оборота.
• Я бы оставила Ваши проводки. Не забудьте про Акт ввода в эксплуатацию НМА и про карточку учета НМА -1. Решать Вам.
• Огромное спасибо, Оленька Юрьевна, за ваше участие.
• Мое мнение такое.
  На учет надо ставить в октябре 2010 года.
  Восстанавливать все расходы, которые неправомерно были списаны в расходы по обычной деятельности или во внереализационные расходы - не может быть такого, чтобы расходы на НМА состояли только из госпошлины. Не восстановите Вы, это сделает инспекция на проверке.
  В бухгалтерском учете все проводки по восстановлению расходов, созданию НМА и начислению амортизации с ноября месяца проводите в 2010 году - в январе.
  Я не совсем понял, что такое ТСНО, думаю, что общий режим налогообложения. А это значит, налог на прибыль.
  Если еще не сдали декларацию по налогу на прибыль за 2010 год, делаете ее с учетом изменений в расходах и НМА. Если уже сдали, надо делать уточненку. Если восстанавливаемые расходы затронут более ранние периоду, то надо уточненку по этим периодам.
  
  Если Вы не хотите всё делать, как "исправление ошибки", а хотите просто поставить на учет НМА в январе 2011 г., тогда амортизацию надо начислять с февраля.
  
  Успехов!